Définition
Le ratio de solvabilité rapporte les fonds propres nets d'une banque à ses risques, pondérés selon leur nature. Il dit quelle part de ces risques ses fonds propres peuvent absorber.
Le Tier 1 fait le même calcul avec les seuls fonds propres nets de base, sans les fonds propres complémentaires. Il ne peut donc pas dépasser le ratio global.
La formule et sa lecture
Ratio de solvabilité = fonds propres nets ÷ risques pondérés × 100.
Tier 1 = fonds propres nets de base ÷ risques pondérés × 100.
Les publications des banques rappellent les seuils réglementaires, celles de la BNA et d'Amen Bank par exemple: 10 % pour le ratio de solvabilité, 7 % pour le Tier 1. L'écart entre le ratio et son seuil est la marge de la banque.
Le ratio ne se classe pas: il se lit. Un ratio élevé peut venir de fonds propres abondants ou de risques modestes. Un ratio plus proche du seuil peut venir d'une banque qui prête davantage ou qui distribue davantage. La rubrique Solvabilité de la note banques le lit banque par banque.
Où le lire dans les publications des banques
Le ratio ne figure ni au bilan ni à l'état de résultat. Les banques le publient dans les notes de leurs états financiers ou dans leur rapport annuel, déposés au Conseil du marché financier (CMF).
Le nom change d'une banque à l'autre: «ratio de solvabilité» à la BNA, «ratio de capital» chez Amen Bank, «ratio de couverture des risques» à la BIAT. Le Tier 1 devient «Tier One» ou «Tier I».
Trois pièges de lecture
Premier piège: les dates diffèrent. Selon la banque, le dernier ratio publié date de la clôture annuelle ou de la clôture semestrielle. Deux ratios à six mois d'écart ne se comparent pas comme deux photos du même jour: la date de chaque ratio figure au tableau.
Deuxième piège: le moment du calcul. BH Bank précise que son ratio est arrêté avant la distribution des dividendes. La BIAT retient ses fonds propres nets après affectation du résultat. Les deux ratios ne mesurent pas le même moment: les dividendes versés sortent des fonds propres.
Troisième piège: «n.d.» n'est pas zéro. La case dit qu'aucun ratio n'est publié au CMF, rien de plus. Elle ne dit pas que la banque est sous le seuil.
Les 10 banques retenues
Les banques sont présentées par ordre alphabétique, avec le dernier ratio publié au CMF et sa date:
| Banque | Solvabilité globale | Tier 1 | Date du ratio |
|---|---|---|---|
| Amen Bank | 16,85 % | 12,47 % | 31/12/2025 |
| ATB | n.d. | n.d. | n.d. |
| Attijari Bank | 13,89 % | 11,32 % | 30/06/2026 |
| BH Bank | 15,8 % | 13,28 % | 31/12/2025 |
| BIAT | 15,81 % | 10,50 % | 31/12/2025 |
| BNA | 22,13 % | 19,07 % | 31/12/2025 |
| BT | 16,23 % | n.d. | 31/12/2025 |
| STB | 15,68 % | 12,80 % | 31/12/2025 |
| UBCI | 14,55 % | n.d. | 31/12/2025 |
| UIB | n.d. | n.d. | n.d. |
Hors périmètre: BTE (actions à dividende prioritaire) et Wifak International Bank (banque islamique).
Sur les 10 banques, 8 publient un ratio de solvabilité et 6 un Tier 1. Le ratio de solvabilité va de 13,89 % à 22,13 % selon la banque; le Tier 1, de 10,50 % à 19,07 %. Aucun ratio n'est calculé sur les banques réunies: il faudrait les risques pondérés de chacune, et toutes ne les publient pas.
À retenir
- Ratio de solvabilité = fonds propres nets ÷ risques pondérés; Tier 1 = fonds propres nets de base ÷ risques pondérés.
- Les seuils rappelés dans les publications des banques: 10 % et 7 %.
- Il se lit avec sa date et sa pièce; une case «n.d.» n'est jamais un zéro.
Sources: dernier ratio publié par chaque banque au Conseil du marché financier (CMF), dans ses états financiers ou son rapport annuel. Les données de la brique (CSV), avec leurs conventions, qui donnent la pièce et la page de chaque ratio.