Définition
Le ratio crédits / dépôts rapporte les crédits qu'une banque accorde à sa clientèle aux dépôts de cette même clientèle. Il dit à quel point les dépôts financent déjà les crédits.
Il se calcule à une date, sur deux postes du bilan. Ici, au 30 juin 2026.
La formule et sa lecture
Ratio crédits / dépôts = créances sur la clientèle ÷ dépôts et avoirs de la clientèle × 100.
Sous 100 %, les dépôts couvrent les crédits. Le reste des dépôts est placé ailleurs: titres, trésorerie, autres banques. Au-dessus de 100 %, la banque prête plus que ce que ses clients lui confient. La différence vient d'autres ressources: emprunts, ressources spéciales, fonds propres, marché interbancaire.
Le ratio ne se classe pas: il se lit. Un ratio bas peut venir d'une banque prudente ou d'une banque qui prête peu. Un ratio haut peut venir d'une banque qui prête beaucoup ou d'une banque qui s'appuie sur d'autres ressources. La rubrique Ressources de la note banques le lit banque par banque.
Où le lire dans les états financiers tunisiens
Les états financiers des banques suivent les normes comptables tunisiennes NCT 21 à 25. Deux postes du bilan suffisent:
- AC3, «créances sur la clientèle», à l'actif;
- PA3, «dépôts et avoirs de la clientèle», au passif.
Trois pièges de lecture
Premier piège: les crédits sont nets. Le poste AC3 est publié après déduction des provisions et des agios réservés. À crédits bruts égaux, une banque qui provisionne beaucoup affiche donc un ratio plus bas.
Deuxième piège: tous les crédits ne sont pas financés par les dépôts. AC3 comprend aussi les crédits sur ressources spéciales. Leur financement est inscrit au passif dans un autre poste, PA4, «emprunts et ressources spéciales». Ces crédits pèsent sur le ratio sans que leur ressource y figure.
Troisième piège: c'est une photo. Le ratio est pris à la date de clôture, ici le 30 juin. Il peut bouger d'une clôture à l'autre: son évolution compte autant que son niveau.
Les 10 banques retenues au 30 juin 2026
Les banques sont présentées par ordre alphabétique, montants en millions de dinars:
| Banque | Crédits à la clientèle (MDT) | Dépôts de la clientèle (MDT) | Crédits / dépôts |
|---|---|---|---|
| Amen Bank | 7 574 | 9 332 | 81,2 % |
| ATB | 4 968 | 6 607 | 75,2 % |
| Attijari Bank | 6 888 | 11 970 | 57,5 % |
| BH Bank | 10 350 | 10 210 | 101,4 % |
| BIAT | 13 209 | 23 022 | 57,4 % |
| BNA | 14 548 | 15 393 | 94,5 % |
| BT | 6 588 | 6 807 | 96,8 % |
| STB | 8 720 | 12 973 | 67,2 % |
| UBCI | 4 031 | 4 271 | 94,4 % |
| UIB | 6 480 | 7 186 | 90,2 % |
Hors périmètre: BTE (actions à dividende prioritaire) et Wifak International Bank (banque islamique).
Le ratio va de 57,4 % à 101,4 % selon la banque. Sur les 10 banques réunies, les crédits représentent 77,3 % des dépôts.
À retenir
- Le ratio crédits / dépôts = créances sur la clientèle (AC3) ÷ dépôts et avoirs de la clientèle (PA3).
- Sous 100 %, les dépôts couvrent les crédits; au-dessus, d'autres ressources prennent le relais.
- Il se lit avec les provisions, les ressources spéciales, et sur plus d'une date.
Sources: états financiers intermédiaires individuels au 30 juin 2026 publiés au Conseil du marché financier (CMF), notes comprises. Les données de la brique (CSV), avec leurs conventions.