Dépôts à vue d'une banque: définition et lecture

Les dépôts à vue sont les sommes que les clients laissent sur leurs comptes courants et qu'ils peuvent retirer à tout moment. Ils se distinguent des dépôts d'épargne et des dépôts à terme, placés pour une durée ou contre une rémunération.

Les dépôts à vue sont peu ou pas rémunérés: ils comptent parmi les ressources les moins chères d'une banque. Leur part dans les dépôts entre dans le coût des ressources. On la lit avec le coût des ressources et le ratio crédits sur dépôts. La part dit le prix de la collecte; le ratio dit ce que la banque en fait.

En anglais, on parle de demand deposits.

La part des dépôts à vue rapporte les dépôts à vue à l'ensemble des dépôts et avoirs de la clientèle, à la date de clôture. Elle se calcule de la même façon pour toutes les banques.

Exemple: la banque où les dépôts à vue pèsent le plus est UBCI, au premier semestre 2026. Elle a 2 272,8 millions de dinars de dépôts à vue sur 4 271,1 millions de dépôts de la clientèle, soit une part de 53,2 %.

Les dépôts à vue sont peu ou pas rémunérés. À coût des autres ressources égal, plus leur part est élevée, plus le coût des ressources de la banque est bas.

Un dinar prêté coûte moins cher à la banque quand il provient d'un compte courant non rémunéré.

Une part élevée ne dit pas la stabilité des dépôts. Des comptes courants peuvent être retirés vite, ce qui demande une liquidité suffisante pour y faire face.

Elle ne dit pas non plus la qualité du réseau. Elle dépend aussi de la clientèle de la banque: entreprises, particuliers, administrations.

Elle ne dit pas le coût des autres dépôts. Deux banques à la même part peuvent rémunérer leur épargne et leurs dépôts à terme à des taux différents.

Définitions Coût des ressources, crédits / dépôts, PNB

Rapportés aux dépôts de la clientèle, les dépôts à vue en pèsent de 25,6 % à 53,2 % selon la banque. Sur l'ensemble des 10 banques, ils en font 36,3 %.

Le tableau les place à côté de deux mesures voisines, celles du coût et de l'emploi des ressources. Une part élevée avec un coût bas dit une collecte bon marché; une part élevée avec un coût haut dit des ressources plus chères ailleurs dans le bilan.

Et si une part des dépôts à vue devenait rémunérée? Supposons que 10 % des dépôts à vue passent sur des comptes d'épargne. Ils seraient alors rémunérés au minimum au taux de rémunération de l’épargne (TRE) fixé par la Banque centrale de Tunisie, soit 6,00 % l'an. Le coût des ressources monterait alors, au minimum, de 0,12 point à 0,27 point selon la banque.

Toutes choses égales par ailleurs, le résultat d'exploitation de la période reculerait, au minimum, de 4 % à 12 % là où il est épais. Plus la part des dépôts à vue est haute, plus la banque y est exposée: c'est le revers d'une ressource bon marché. Ce glissement est une hypothèse forte. En un an, aucune banque n'a vu la part de ses dépôts à vue reculer de plus de 3,4 %; chez l'une, elle a monté de 15,1 %.

1. Le coût des ressources: il dit ce que la collecte coûte, dépôts à vue compris.
2. Le ratio crédits sur dépôts: il dit ce que la banque fait des dépôts collectés.
3. La marge d'intérêt: elle dit ce qu'il reste une fois la ressource payée.

Au bilan, le poste PA3, «dépôts et avoirs de la clientèle», donne le total. Les notes le ventilent en dépôts à vue, dépôts d'épargne, dépôts à terme et autres sommes dues à la clientèle.

Un point comptable: le total du poste PA3 ne compte pas que des dépôts au sens courant. Il peut comprendre d'autres sommes dues à la clientèle, comme les intérêts courus à payer (dettes rattachées), selon la présentation de la banque. La part des dépôts à vue se lit donc sur un total plus large que les seuls comptes des clients.

Premier piège: la ventilation des notes ne suit pas toujours la même nomenclature d'une banque à l'autre. Pour l'éviter, rapprocher les rubriques avant de comparer: comptes courants et comptes à vue vont aux dépôts à vue.

Deuxième piège: un solde à la clôture peut être gonflé par des flux de fin de période. Pour l'éviter, comparer plusieurs clôtures.

Troisième piège: les dépôts d'épargne peuvent coûter aussi peu que les dépôts à vue. Pour l'éviter, lire la part des dépôts à vue avec le coût des ressources.

Les banques sont classées de la valeur la plus élevée à la plus basse, montants en millions de dinars:

Chiffres au 30 juin 2026, tirés des états financiers intermédiaires individuels.

Prochaine mise à jour: comptes annuels 2026, à déposer au plus tard le 30 avril 2027. À paraître

Hors périmètre: BTE (actions à dividende prioritaire) et Wifak International Bank (banque islamique).

Rapportés aux dépôts de la clientèle, les dépôts à vue en pèsent de 25,6 % à 53,2 % selon la banque.

Un rang dit une structure de collecte à une date, pas une solidité. La banque à la part la plus haute dépend aussi le plus de dépôts que les clients peuvent retirer à tout moment.

Le calcul se refait en quelques minutes, à partir des seuls états financiers déposés au CMF. Les dépôts à vue se lisent dans la note des dépôts et avoirs de la clientèle; le total, au bilan, au poste PA3, à la date de clôture du semestre.

On rapporte les dépôts à vue au total des dépôts et avoirs de la clientèle.

Un exemple, premier semestre 2026: UBCI affiche 2 272,8 millions de dinars de dépôts à vue sur 4 271,1 millions de dépôts, soit une part de 53,2 %. Le même calcul, mené sur les 10 banques, donne la colonne du classement plus haut: les écarts qu'on y lit viennent des chiffres publiés, non d'un retraitement de notre part.

L'exercice: prendre la note des dépôts d'une banque, lire la ligne des comptes à vue, la diviser par le total du poste PA3, puis comparer au tableau. On retrouve le chiffre du tableau, aux arrondis près: les deux calculs partent des mêmes états financiers. S'il reste un écart, vérifier d'abord la colonne de chaque ligne.

Le même chiffre, sur la même banque et la même période, peut différer d'une publication à l'autre. Ce n'est pas qu'une des deux se trompe: les conventions de calcul diffèrent, et elles ne sont pas toujours publiées.

La première différence tient à la nomenclature. Une publication peut ranger des comptes d'épargne à vue avec les dépôts à vue.

La deuxième tient à la date. Un solde de clôture et une moyenne de période ne donnent pas la même part.

La troisième tient au dénominateur. Rapportés à toutes les ressources, et non aux seuls dépôts de la clientèle, les dépôts à vue représentent une part plus petite.

La série retient les dépôts à vue de la note des dépôts, rapportés aux dépôts et avoirs de la clientèle (PA3), à la date de clôture. Un lecteur qui retient d'autres conventions trouvera d'autres chiffres; les nôtres sont écrites dans la Méthode.

Quelle banque a la plus forte part de dépôts à vue? UBCI: ils font 53,2 % de ses dépôts au 30 juin 2026. D'une banque cotée à l'autre, cette part va de 25,6 % à 53,2 %.

Que sont les dépôts à vue d'une banque? Ce sont les sommes que les clients laissent sur leurs comptes courants et peuvent retirer à tout moment.

Pourquoi coûtent-ils peu? Parce que la banque ne les rémunère pas, ou très peu.

Une part élevée est-elle toujours un avantage? Elle abaisse le coût des ressources; elle rend aussi la banque plus sensible à un glissement de ses clients vers des placements rémunérés.

Où lire ces montants? Au bilan et dans la note des dépôts et avoirs de la clientèle, dans les états financiers déposés au Conseil du marché financier (CMF).

Lire aussi: le coût des ressources, la marge d'intérêt, le ratio crédits sur dépôts, la note Lectures, la méthode de la série.

Sources: états financiers intermédiaires individuels au 30 juin 2026 publiés au Conseil du marché financier (CMF), notes comprises; taux de rémunération de l’épargne fixé par la Banque centrale de Tunisie.